Die Steuerlogik im Überblick
| Phase | Steuerliche Behandlung |
|---|---|
| Einzahlung | Zulagen + Sonderausgabenabzug bis 1.800 € zzgl. Zulageanspruch (Günstigerprüfung durch das Finanzamt) |
| Ansparphase | Keine Steuern auf Kursgewinne, Dividenden und Erträge – keine Abgeltungsteuer, keine Vorabpauschale |
| Auszahlphase | Nachgelagerte Besteuerung mit dem individuellen Steuersatz (§ 22 Nr. 5 EStG) |
Dieses Prinzip nennt sich nachgelagerte Besteuerung: Der Staat verzichtet heute auf Steuern, damit dein Kapital ungebremst wachsen kann – und besteuert dafür später die Auszahlungen.
Ansparphase: komplett steuerfrei
Während der gesamten Ansparphase fallen im Altersvorsorgedepot keine steuerpflichtigen Kapitalerträge an. Das ist der zentrale Unterschied zum normalen Wertpapierdepot, in dem jedes Jahr Abgeltungsteuer auf Ausschüttungen und die Vorabpauschale fällig wird und jeder Verkauf Steuern auf Kursgewinne auslöst.
Praktisch heißt das: Dividenden und Zinsen werden brutto wiederangelegt, und auch Umschichtungen – etwa der Wechsel von einem teuren Fonds in einen günstigen ETF oder die schrittweise Absicherung vor Rentenbeginn – lösen in der Ansparphase keine Steuerzahlung aus. Über 30 oder 40 Jahre summiert sich dieser Stundungseffekt erheblich, weil auch der Teil weiterarbeitet, der sonst ans Finanzamt geflossen wäre.
Sonderausgabenabzug in der Steuererklärung
Eigenbeiträge kannst du zusätzlich als Sonderausgaben geltend machen – bis zu 1.800 € plus deinen Zulageanspruch pro Jahr (ohne Kinderzulage also bis zu 2.340 €). Wichtig: Es handelt sich um einen zusätzlichen Höchstbetrag nach § 10a EStG, der nicht mit deinen übrigen Vorsorgeaufwendungen konkurriert.
Das Finanzamt prüft automatisch, ob Zulagen oder Steuerersparnis für dich günstiger sind (Günstigerprüfung). Ist der Steuervorteil höher, wird dir die Differenz erstattet; die Zulagen verbleiben in jedem Fall auf deinem Vertrag. Details zu Zulagen und Fördersätzen findest du im Artikel Förderung im Altersvorsorgedepot.
Auszahlphase: nachgelagerte Besteuerung
Auszahlungen aus gefördertem Kapital werden in der Rentenphase in voller Höhe mit deinem individuellen Steuersatz besteuert – das gilt für Eigenbeiträge, Zulagen und alle erwirtschafteten Erträge. Da das Einkommen im Ruhestand bei den meisten Menschen niedriger ist als im Erwerbsleben, ist auch der Steuersatz dann typischerweise niedriger.
Ein Rechenbeispiel zur Einordnung: Wer heute mit 42 % Grenzsteuersatz einzahlt und im Alter mit 25 % Durchschnittssteuersatz auszahlt, profitiert doppelt – von der Steuerstundung über Jahrzehnte und vom Satzgefälle. Wie die Auszahlung konkret abläuft (Leibrente, Auszahlungsplan, 30 % Teilkapital), erklärt der Artikel zur Auszahlphase.
Geförderte vs. ungeförderte Beiträge
Bis zu 6.840 € pro Jahr darfst du einzahlen, gefördert werden davon maximal 1.800 € (plus Zulagen). Für die Besteuerung in der Auszahlphase wird das Kapital entsprechend aufgeteilt:
- Geförderte Beiträge: Auszahlungen voll nachgelagert steuerpflichtig (individueller Steuersatz).
- Ungeförderte Beiträge: Auszahlungen werden nur mit dem günstigen Ertragsanteil besteuert – bei Rentenbeginn mit 67 sind das nur 17 % der Rente, die dem individuellen Steuersatz unterliegen.
Für Vielsparer kann die Kombination interessant sein: voller Förderhebel auf die ersten 1.800 €, Ertragsanteilsbesteuerung auf den Rest.
Sozialabgaben & Sonderfälle
Für pflichtversicherte Rentner in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung sind Leistungen aus privaten zertifizierten Altersvorsorgeverträgen beitragsfrei – anders als etwa Betriebsrenten, auf die Krankenkassenbeiträge anfallen. Freiwillig Versicherte sollten ihre Situation individuell prüfen.
Zwei Sonderfälle solltest du kennen:
- Ruhestand außerhalb der EU/des EWR: Wer seinen Wohnsitz in der Auszahlphase dauerhaft in ein Drittland verlegt, riskiert eine „schädliche Verwendung“ – gewährte Zulagen und Steuervorteile müssen dann zurückgezahlt werden.
- Vorzeitige Entnahme: Wer sich das Kapital außerhalb der vorgesehenen Auszahlungsformen auszahlen lässt, muss die Förderung ebenfalls zurückzahlen. Das Altersvorsorgedepot ist bewusst ein zweckgebundenes Vorsorgevehikel – den Unterschied zur flexiblen Alternative beleuchtet der Vergleich Altersvorsorgedepot vs. ETF-Sparplan.